出口退税账务处理?

2020-09-24 06:30发布

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1条回答
紫月
1楼 · 2020-09-24 06:35.采纳回答

免抵税额来历:当期出口收入乘以退税率的金额,理论上应是退税额,实际当中假如期末留抵税额小于这个应退税额,那么他们的差额就是"免抵税额",顾名思义,免,出口收入不用提销项税;抵,出口收入可以抵减进项税,都是优惠范畴.因此,发生免抵税额:

借:应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税金--增值税--出口退税

从二级科目来看,余没有发生改变,但是,从三级科目来看,由于"出口抵减内销产品应纳税额"借方有余额,因此,如果企业有内销产品,发生的销项税额可以此抵顶,虽然没退税,单也算免税了.

抵顶时:

借:应交税金--增值税--销项税额

贷:应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额

有关其他业务,你可看一下以前的业务处理及出口退税报表.现在也有的会计对此不处理,按理是不对的.另外,免抵税额还是地税提取的一个基数,免抵税额视同应缴增值税.


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