企业年末需要做的会计处理?

2020-09-16 06:20发布

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warsin
1楼 · 2020-09-16 06:25.采纳回答

1.企业按规定提取的盈余公积,

借记:利润分配(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)

贷记"盈余公积--法定盈余公积、任意盈余公积"科目,

外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金,

借记:利润分配(提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金)

贷记"盈余公积--储备基金、企业发展基金"、"应付职工薪酬"等科目;

2.经股东大会或类似机构决议,分配给股东或投资者的现金股利或利润,

借记:利润分配(应付现金股利或利润)

贷记"应付股利"科目,

经股东大会或类似机构决议,分配给股东的股票股利,应在办理增资手续后,

借记:利润分配(转作股本的股利)

贷记"股本"科目;

3.用盈余公积弥补亏损,

借记:"盈余公积--法定盈余公积或任意盈余公积"科目,

贷记:利润分配(盈余公积补亏);

4.年度终了,企业应将全年实现的净利润,

自"本年利润"科目转入"利润分配--未分配利

润"科目,并将"利润分配"科目下的其他有关明细科目的余额,转入"未分配利润"明细科目,

结转后,"未分配利润"明细科目的贷方余额,就是累积未分配的利润数额,

如为借方余额,则表示累积未弥补的亏损数额.结转后,本科目除"未分配利润"明细科目外,其他明细科目应无余额.


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