不同会计制度下申报表里的本月数、本期数、上期数到底填什么?

2020-08-10 06:10发布

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嗒嗒嗒
1楼 · 2020-08-10 06:15.采纳回答

    很多朋友都被本月数,本期金额,上期金额,本年累计数,弄懵了.

    很多人其实并不知道自己报送的是哪种财务报表格式.他以为大家报送的格式都是一样的,所以有时候问别人本期金额怎么填的时候,别人说我怎么没有这个栏次呢?这就是没搞明白报表种类.

    其实,企业需根据执行的财务会计制度的不同,分别报送其规定的财务报表.

    截至目前,我国现行有效的适用于企业的会计制度包括《企业会计制度》、《企业会计准则》以及《小企业会计准则》以及一些针对特定经济组织或特定事项的会计处理规定,如《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》、《村集体经济组织会计制度》、《农民专业合作社财务会计制度(试行)》等.

而我们在进行行业和财务制度备案后,系统会根据我们备案的信息给我们推送相应小类的财务报表,如果你发现你的财务报表和你自己日常财务核算出的财务报表格式不一样.

    你首先要搞清楚你用的是什么财务制度

    其次,你还要去看看你在税务局备案的财务制度是不是搞错了.

下面我们主要看看企业会计制度、企业会计准则、小企业会计准则这三种报表的格式及其填报口径,这三类是在企业运用最多的.

假如按季度申报财务报表,以申报第二季度,也就是4-6月期间的财务报表为例.

企业会计准则

资产负债表

资产负债表是时点数据

这里期末余额就是6月末的数

这里的年初余额就是2018年年报的期末数据.

利润表

利润表是时期数据.

    对于企业会计准则的利润表来说,本期数据就是1-6月的累计数据,上期数据就是2018年1-6月的数据.

现金流量表

现金流量表,本期数据就是1-6月的累计数据,上期数据就是2018年1-6月的数据.

企业会计制度

资产负债表

资产负债表是时点数据

这里期末数就是6月末的数

这里的年初数就是2018年年报的期末数.

利润表

利润表是时期数据.

    对于季度申报利润表,其实财会[2000]25号有规定,本表"本月数"栏反映各项目的本月实际发生数;在编报中期财务会计报告时,填列上年同期累计实际发生数;在编报年度财务会计报告时,填列上年全年累计实际发生数.

    但是目前在税务申报时候,这个本月数有填写4-6月季度数据的,也有填写6月当月数据的,四川省目前申报的口径都是填写4-6月的数据,而且从申报系统设置来看,四川省申报系统的报表还设置了勾稽,本年累计数=本月数+上季度的本年累计数.所以四川省的话,季度申报要填写4-6月的数据的,否则本年累计也会错误.

    本表"本年累计数"栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数.这里就是1-6月的数据.


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