普票30万免税是含税的吗?

2020-08-10 06:10发布

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1条回答
卫夫人
1楼 · 2020-08-10 06:15.采纳回答

不含税.

小规模纳税人销售货物收入30万,既开专票又开普票,能免税吗?

开专票部分

我们知道,小规模纳税人,销售业务开具专票(包括代开),都需要按不含税的销售额与征收率计算应纳税额.具体到本题,全部销售额中开发专票的部分,不管金额多少,应该按规定计算应纳税额.

比如,如果销售额10万元,开具专票,征收率为3%,应纳税额=100000*(1+3%)*3%=2912.62元,同时还要计算相应的城建税及附加.

开普票部分

本题中,只提及总的销售额是30万,未说明是月度还是季度的销售额.对此,可能需要考虑是否享受免征增值税优惠的问题.

①按月申报:如果是按月申报纳税,且开具专票的销售额为10万,开普票的销售额为30-10=20万,此情形下,月销售额超过10万元,不能免征增值税,也需要按规定计算应交的增值税,相关税额计算同上,不再赘述.

②按季申报:如果总销售额30万是季度销售额,且按季度申报纳税.此情况下,开普票的20万按规定可以免征增值税,这部分不用缴纳增值税,不用交增值税也不用交城建税及附加.

大概的计算思路就是这样,开具专票及普票,分别计税,分别填列申报表.通过上述例子,应该很容易理解.


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