出道题目考考你

2019-09-17 13:45发布

背景:

1,两个股东合作开厂。甲方投入设备计价,设备金额是确定的。

乙方投入资金,金额没有确认,但是乙方资金投入额已确保企业正常运转。

由于乙方投入资金不详,因此股东投资百分比未确认。


2,从2016.6开业至2017.6月,所有的销货收入,和支出金额都流水的形式记录下来(假设是完整的记录。且股东不愿提供银行流水)

     3,不涉及任何税。

问题:

因为是流水,而且比较杂乱,因此没有一笔笔做会计分录。

请问算以下数值我的做法对否?

1,如何确认股东投资百分比?这个我不会,请指教

2,这段期间的利润如何计算。

   我的方式:是此期间的利润=收入-销售货物的进价-人工-房租-折旧-水电-运费-销售费用

   请问我的方式对不对?不对请更正 补充

32017.6的企业净资产。

   我的方式:企业净资产=货币资金+库存+设备净值+应收-应付

   请问我的方式对不对?不对请更正 补充


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1条回答
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1楼 · 2020-03-10 20:44.采纳回答

        你们单位财务混乱,不能提供准确财务资料,只能从中找逻辑关系。

1.确认股权比例,如果无账面实缴数,可以以营业执照认缴数减设备投资数,得到货币资金投资数,再分别除以认缴数,得到各自股权比例。

2.银行流水记录完整,说明应收应付等于实收实付,会计叫做“权责发生制与收付实际制无时空距离”,计算利润数,要分两个时间段,按照资产负债表日,在2016.12.31和2017.6.30核算。鉴于账面核算不清,利润表项目不能清楚区分,不能提供税务资料,企业所得税应该没有计算缴纳。所以首先,需计算税前利润,用银行流水的贷方减借方,其中,人工费按劳动合同中的应发数,与人事部门一致;然后,固定资产折旧暂时按年限平均法计算数,后期根据生产情况变更折旧方法。

        税前利润计算出来后,核算当期企业所得税应纳税额。如果是小型微利企业,应纳税所得额100万以下,乘以5%(20%*25%),100万到300万之间,乘以10%(20%*50%),得到当期企业所得税,因为财务核算不健全,所得税暂时性差异暂不核算。

3.净资产核算。净资产等于所有者权益,即资产总额—负债总额,在2017.6.30,所有资产负债核算清楚,财务报表做平后,用期末资产合计—期末负债合计,就可以得到期末净资产数额,与第1问不同的是,实收资本加资本公积加留存收益等于净资产,而第1问仅对实收资本中股权占比加以计算。

        友情提醒,一定要请专业的会计人员核算监督,避免延误业务管理和纳税申报。

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