减免的税款应计入什么科目?

2021-04-29 07:05发布

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1条回答
canli99
1楼 · 2021-04-29 07:10.采纳回答

减免的增值税应计入营业外收入.

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税的会计处理规定>的通知》(财会[2013]24号)规定,小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

小微企业对本规定施行前免征增值税的会计处理,不进行追溯调整.

减免的增值税是否需要计算缴纳企业所得税

需要计算缴纳企业所得税.

《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定,企业取得的各类财 政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批 准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除.所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、 贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投 资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资.


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