本季度为亏损,还要不要计提所得税?

2021-04-09 06:35发布

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1条回答
啊啦啊
1楼 · 2021-04-09 06:40.采纳回答

当季度亏损是不需要计提企业所得税的,不过也要提交申请.

《企业会计准则应用指南》附录"会计科目和主要账务处理"明确6801 所得税费用

一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

二、本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

三、所得税费用的主要账务处理.

(一)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2014年第28号)所附《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》填报说明,第一条适用范围规定,本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表.


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