递延所得税资产何时转回?

2021-04-09 06:35发布



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1条回答
龙猫
1楼 · 2021-04-09 06:40.采纳回答

首先我们之所以有"递延所得税资产"是因为税法口径和会计准则口径产生了差异.对于资产如果账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产.因为计提时"其他债权投资"确认的是"其他综合收益",并不影响损益,所以"递延所得说资产"的对方科目也是"其他综合收益"而不是"所得税费用"这个损益类科目.当你金融资产出售时,盈利和损失就实际发生了,税会差异就没有了,所以要转回递延所得税资产.因为当时计提时的对方科目是"其他综合收益",故转回时对方科目也是该科目.

只要是原先计提所得税资产/负债的税会差异消失,就应该转回递延所得税资产/负债,无论对方科目是"其他综合收益"或"所得税费用"都要转回.因为递延所得税存在的前提"税会差异"没有了.



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