现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形.

严格地说,现金流量表没有余copy额概念,只有"现金流量净额"、"现金及现金等价物净增加额"、"期末现金及现金等价物余额".

(1)"现金流量净额"是指不同类别(如:经营活动产生的、投资活动产生的、筹资活动产生的)的现金流量,其流入量与流出量之间的差额;

(2)"现金及现金等价物净增加额"是指当期所有类别的现金流入量与流出量之间的净增加额,若为净减少额时,以负数填列;

(3)"期末现金及现金等价物余额"就是指当期期末的现金及现金等价物的资产账面余额(库存现金、银行存款等科目的余额之和).