残保金滞纳金会计分录?

2020-11-24 07:30发布

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1条回答
car876
1楼 · 2020-11-24 07:35.采纳回答

方案一:计提:

借:以前年度损益调整(税金)100

贷:应交税金-应交增值税(税金)100

借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

贷:以前年度损益调整(税金)100 营业外支出(罚款滞纳金20)

不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

上交时

借:应交税金-应交增值税(税金)100 营业外支出 (罚款 滞纳金)20

贷:银行存款 120

残保金滞纳金会计分录方案二:

1、增值税补缴

(1)调账 借:应收账款等检查对应的科目贷:应交税金--增值税检查调整

(2)确认未缴款 借:应交税金--增值税检查调整 贷:应交税金--未交增值税

(3)上缴 借:应交税金--未交增值税 贷:银行存款

2、滞纳金 借:营业外支出 贷:现金

3、补缴城建税及教育费

(1)提取时借:以前年度损益调整 贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整

(2)上缴 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加贷:现金(或银行存款)

此2个方案通俗易懂,不知道做会计分录的你是否看懂了呢?以上2个会计分录方案根据自己的习惯来选择,让你以光速的速度学会残保金滞纳金会计分录.


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