外资企业非生产经营收入占比如何计算?

2020-10-20 07:35发布

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万里行
1楼 · 2020-10-20 07:40.采纳回答

根据税法规定,企业所得税按年计算,年度中实际经营期不足12个月的,以实际收入作为年度收入,不折算计算.税额/总收入*100%=税收占比

税收计算公式汇总:

1、 增值税

(1)应交增值税=销项税额-进项税额(抵扣税 (2)小规模纳税人:应交增值税=不含税收入×3% 2、消费税

(1)从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 (2)从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准 3、营业税:应交营业税=营业收入×税率 4、 关税:应交关税=完税价格×税率

5、 城建税=(增值税+营业税+消费税)×7%(外资不用交)

6、 教育费附加=(增值税+营业税+消费税)×3%(外资不用交)

7、 堤围费=营业收入×1.3‰(2010年7月起调为1‰,外资企业0.9‰)

8、 企业所得税:

(1) 查账征收:按年计算,季度预缴,年终汇算清缴

季度预缴时:应交所得税=本年累计利润总额×25%-已预缴 年终汇算清缴时:应纳所得税额=应纳税所得额×25% =(会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×25%

(2) 定率征收:每月预缴,年终汇算清缴(年收入30万元以下不用交汇算清缴报告) 每月预缴时:

①用收入推算利润:应交所得税=本年累计收入×应税所得率×25%-已预缴 ②用费用推算收入再推算利润:

应交所得税=本年累计的费用÷(1-应税所得率)×应税所得率×25%-已预缴

(3) 简易征收(带征):应交所得税=营业收入×简易征收率


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