2020年注册会计师考试大纲《税法》

2020-03-24 18:36发布

注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试(税法)(2020年)

考试目标 

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用 下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持 职业态度,解决实务问题。考试涉及的相关法规截至 2019 年 12 月 31 日。 

1.税法与税制相关的基本原理;

2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税 环节、纳税地点和税收优惠等相关规定; 

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算; 

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有 关规定;

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

 6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列; 

7.企业或个人涉税风险的判断,税收政策变动对纳税人的潜在影响及 相关的税收筹划建议;

 8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

 9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征 税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

 10.注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概 念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

考试内容与能力等级

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参考法规 

(一)税法概论 

1.关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围 意见》的通知(国办发[1996]4 号) 

2.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知(国税发[2002]8 号)

3.关于纳税人权利与义务的公告(公告[2009]年第 1 号)

4.关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》的公告(国家税务总局公告 2017 年第 13 号)

5.《中华人民共和国资源税法》(2019 年 8 月 26 日第十三届全国人民代表 大会常务委员会第十二次会议通过) 

(二)增值税法 

1.中华人民共和国增值税暂行条例(中华人民共和国国务院令第 538 号颁布 实施)

2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部、国家税务总局第 50 号令)

3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知(财税[2009]113 号)

4.增值税一般纳税人登记管理办法(2017 年 12 月 29 日 国家税务总局令第 43 号)

5.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告(国 家税务总局公告[2010]13 号)

6.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(国家税务总局公告 2011 年第 13 号)

7.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告(国家税 务总局公告 2013 年第 12 号)

8.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税〔2013〕 106 号)

9.关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公 告 2014 年第 5 号) 10.关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务 总局公告 2014 年第 6 号) 

11.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告 (国家税务总局公告 2014 年第 7 号)

12.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税〔2014〕43 号)

13.关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局 公告 2014 年第 26 号) 14.关于简并增值税征收率政策的通知(财税〔2014〕57 号) 

15.关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告(国家税务总局 公告 2015 年第 90 号) 16.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财政部、国家税务总局财 税 2016 年 36 号) 

17.关于进一步明确营改增有关征管问题的公告(2017 年 4 月 20 日 国家税 务总局公告 2017 年第 11 号)

18.关于简并增值税税率有关政策的通知(2017 年 4 月 28 日 财税〔2017〕 37 号) 

19.关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国 增值税暂行条例》的决定(2017 年 11 月 19 日 国令第 691 号) 

20.增值税一般纳税人登记管理办法(2017 年 12 月 29 日 国家税务总局令 第 43 号) 

21.关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告(国家税务总局公告 2019 年第 20 号) 

22.关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告(国家税务 总局公告 2019 年第 31 号) 

23.关于资源综合利用增值税政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 90 号)

24.关于增值税发票管理等有关事项的公告(国家税务总局公告 2019 年第33 号)

25.关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告(财政部 税务总局公 告 2019 年第 87 号) 26.关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告(国家 税务总局公告 2019 年第 45 号)

(三)消费税法 

1.中华人民共和国消费税暂行条例(中华人民共和国国务院令第 539 号)

2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则(财政部、国家税务总局令第 51 号)

3.国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知(国税函[2009]380 号)

4.财政部 国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关 政策的通知(财税[2012]42 号) 

5.财政部 国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知(财税〔2015〕 11 号) 6.国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公 告〔2015〕32 号)

7.财政部 国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知(财税〔2015〕60 号) 

8.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法(国家税务总局令第 26 号 ) 

9.财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知 (财税〔2016〕129 号) 10.关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知(财税 〔2018〕144 号) (四)企业所得税法 

1.中华人民共和国企业所得税法(中华人民共和国主席令[2007]63 号)

2.中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第 512 号)

3.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知 (财税[2008]21 号)

4.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知(财税[2008]159 号)

5.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知(国税发 [2009]3 号)

6.关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知(财税[2009]59 号)

7.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知(财税[2009]122 号) 

8.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函[2010]79 号) 

9.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(国家税务总局公告 2010 年第 24 

10.关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务 总局公告 2011 年第 25 号) 

11.关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(国家 税务总局公告 2011 年第 30 号) 

12.关于企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告 2011 年第 34 号)

13.关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[2011]117 号) 

14.国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理 问题的公告(国家税务总局公告 2012 年第 18 号)

15.关于企业所得税核定征收有关问题的公告(国家税务总局公告 2012 年第 27 号) 

16.关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公 告(国家税务总局公告 2013 年第 9 号) 

17.关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知(财税〔2013〕70 号)

18.关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告(国家税务总局公 告 2013 年第 67 号) 19.关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告(国家税 务总局公告 2014 年第 9 号) 

20.企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告(国家税务 总局公告 2014 年第 18 号)

21.关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家 税务总局公告 2014 年第 23 号)

22.关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告(国家税务总局公告 2014 年第 29 号) 

23.关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税〔2014〕75 号)

24.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2017 年版)》(国家税务总局公告 2017 年第 54 号)

25.财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前 加计扣除比例的通知(财税〔2017〕34 号) 

26.科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知(国科发火〔2016〕32 号) 

27.财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进 型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税〔2017〕79 号)

28.财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知(财 税〔2017〕41 号) 

29.关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告(国家税务总局公 告 2017 年第 40 号) 30.财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财 税〔2017〕43 号)

31.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2017 年版)》(国家税务总局公告 2017 年第 54 号)

32.财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前 加计扣除比例的通知(财税〔2017〕34 号)

33.科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理 办法》的通知(国科发火〔2016〕32 号) 

34.财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进 型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税〔2017〕79 号) 

35.财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知(财 税〔2017〕41 号)

36.关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告(国家税务总局公 告 2017 年第 40 号) 37.财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 (财税〔2017〕43 号)

38.关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告(财政部 税务总局 国务 院扶贫办公告 2019 年第 49 号)

39.关于铁路债券利息收入所得税政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 57 号)

40.关于永续债企业所得税政策问题的公告(财政部 税务总局公告 2019 年 第 64 号) 

41.关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告(财政部 税务总局 公告 2019 年第 68 号) 42.关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告(国家税务总局公 告 2019 年第 41 号) 

(五)个人所得税法

1.中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十 一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正) 

2.财政部 国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项 目的通知(财税[2004]40 号)

3.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税 方法问题的通知(国税发[2005]9 号)

4.财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复(财税[2005]94 号)

5.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知(国税发[2005]120 号)

6.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得 税问题的批复(国税函[2005]715 号)

7.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知(国 税发[2006]108 号)

8.国家税务总局关于明确年所得 12 万元以上自行纳税申报口径的通知(国 税函[2006]1200 号)

9.关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定(中华人民共 和国国务院令第 519 号)

10.关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知(国税 发[2008]20 号) 

11.国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知(国 税发[2010]54 号) 

12.国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知(国 税发[2010]63 号)

13.关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告(国家税务总局 公告 2010 年第 27 号) 14.国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告 (国家税务总局公告 2011 年第 6 号)

15.全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》 的决定(中华人民共和国主席令第 48 号)

16.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定(中 华人民共和国国务院令第 600 号)

17.财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业 自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知(财税[2011]62 号)

18.财政部国家税务总局 中国证监会关于实施上市公司股息红利差别化个 人所得税政策有关问题的通知(财税[2012]85 号)

19.国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告(国 家税务总局公告[2012]53 号) 

20.财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知(财 税〔2013〕5 号) 

21.国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问 题的公告(国家税务总局公告 2014 年第 25 号)

22.国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告(国家税务总局公告 〔2013〕21 号)

23.财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点 有关税收政策的通知(财税〔2014〕81 号)

24.国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的 公告(国家税务总局公告 2014 年第 67 号)

25.财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策 的通知(财税〔2015〕41 号) 

26.财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税 政策有关问题的通知(财税〔2015〕101 号)

27.国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告(国 家税务总局公告 2015 年第 80 号

) 28.财政部 国家税务总局 保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试 点的通知(财税〔2015〕126 号)

29.关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告(财政部 税 务总局公告 2019 年第 94 号 ) 

30.关于加强个人所得税纳税信用建设的通知(发改办财金规〔2019〕860 号) 31.关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人 所得税政策的公告(财政部公告 2019 年第 78 号) 

32.关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告(财政部 税务总 局公告 2019 年第 34 号)

33.关于铁路债券利息收入所得税政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 57 号) 

34.关于公共租赁住房税收优惠政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年 第 61 号)

35.关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金 互认有关个人所得税政策的公告(财政部公告 2019 年第 93 号)

36.关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告(财政部 税 务总局公告 2019 年第 74 号 ) 

37.关于远洋船员个人所得税政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 97 号) 

38.关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告(财政部 税务总局公告 2019 年第 99 号) 

39.关于办理 2019 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告(国家税务 总局公告 2019 年第 44 号) 

40.关于修订部分个人所得税申报表的公告(国家税务总局公告 2019 年第 46 号)

(六)城市维护建设税和烟叶税法

1. 中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(国发[1985]19 号)

2. 国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知(国税发[1994]051 号)

3. 国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知(国发[2010]35 号)

4. 关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知(财税[2010]103 号)

5. 关于统一地方教育附加政策有关问题的通知(财综[2010]98 号)

6. 《中华人民共和国烟叶税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第 464 号)

7. 关于烟叶税若干具体问题规定(财税[2006]64 号)

8. 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税

〔2016〕12 号)

(七)关税法和船舶吨税法

1. 中华人民共和国海关法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定,2000 年 7 月 8 日》)

2. 中华人民共和国进出口关税条例(国务院令第 392 号)

3. 《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第 610 号)

4. 关于 2015 年关税实施方案的公告(海关总署公告 2014 年第 95 号)

(八)资源税法和环境保护税法

1. 国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定(中华人民共

 

和国国务院令第 605 号)

2. 中华人民共和国资源税暂行条例实施细则(中华人民共和国财政部、国家税务总局令第 66 号)

3. 国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告(国家税务总局公告 2011 年第 63 号)

4. 关于实施煤炭资源税改革的通知(财税〔2014〕72 号)

5. 关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知(财税〔2014〕73 号)

6. 国家税务总局关于发布《煤炭资源税征收管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告 2015 年第 51 号)

7. 财政部 税务总局 水利部关于印发《扩大水资源税改革试点实施办法》的通知(财税〔2017〕80 号)

8. 中华人民共和国环境保护税法(主席令第六十一号)

9. 中华人民共和国环境保护税法实施条例(国务院令第 693 号)

10. 《中华人民共和国资源税法》(2019 年 8 月 26 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过)

(九)城镇土地使用税法和耕地占用税法

1. 财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知(财税[2006]186 号)

2. 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(国务院令第 483 号)

3. 财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知(财税[2008]152 号)

4. 财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知(财税[2009]128 号)

5. 中华人民共和国耕地占用税暂行条例(中华人民共和国国务院令第 511 号)

6. 中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第 49 号)

7. 财政部 税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知(财税〔2017〕29 号)

8. 财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知(财税〔2017〕33 号)

9. 关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知(财税

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